什么是遗嘱信托？新加坡家庭指南

遗嘱信托不仅让您决定谁来继承您的资产，还能决定他们何时以及如何接收这些资产。它被写入您的遗嘱中，并且只有在您去世后才会生效。

在本指南中，我们将解释遗嘱信托在新加坡如何运作、何时适用以及它与生前信托的比较。我们还会涵盖信托无法持有的资产，这是许多家庭容易忽略的部分。

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什么是遗嘱信托？

遗嘱信托设立在您的遗嘱中，而不是在单独的信托契约中。它只有在您去世且您的遗嘱经过遗嘱认证 (Grant of Probate) 后才会生效。您的遗嘱不会将资产直接传给您的亲人，而是将其交给受托人，由受托人根据您设定的规则进行管理。

在您在世时，您可以随时通过更新遗嘱来更改或取消该信托。它只有在您去世后才会固定下来。

您的执行人和受托人可以是同一个人。您可以指定一位值得信赖的亲属同时担任这两个角色，并添加一名候补人选，以防您的首选无法履行职责。

为什么遗嘱信托对家庭很重要

单靠遗嘱只能决定谁得到什么。一旦您的资产被移交，您的决定权就到此为止。对于有年幼子女或受抚养人的家庭来说，这可能会留下一个真正的缺口。

如果没有信托，从您那里继承遗产的孩子可能会在年满 21 岁时一次性收到所有资产。很少有年轻人准备好独自管理一大笔资金。遗嘱信托通过让您做到以下几点来填补这一缺口：

• 在您离世后保留决定权 - 您的规则决定了资金发放的时间和方式。
  
  

• 提供稳定的支持 - 受托人可以在需要时支付学费、医疗费和生活费，而不是一次性交出一大笔钱。
  
  

• 保护您留下的资产 - 由您信任的人管理资金，因此不太可能被过快花光或因糟糕的决定而损失。
  
  

• 减少家庭摩擦 - 清晰的指示让亲属更少有机会为您原本的意愿而争吵。

这种安心感是信托所能提供的，而简单的遗嘱则无法做到。

遗嘱信托在新加坡如何运作

遗嘱信托与您的遗嘱遵循相同的路径。在您去世且法院确认您的遗嘱有效之前，什么都不会发生。从那时起，该过程通常分为五个阶段：

1. 您将信托条款写入遗嘱。遗嘱必须符合Wills Act 1838的法定程序。您必须年满 21 岁，并在两名同时在场的见证人面前签名。给见证人或其配偶的赠与是无效的，因此受益人绝不应成为您遗嘱的见证人。阅读更多关于有效遗嘱的要求。
   
   

2. 您的执行人申请遗嘱认证。在您去世后，执行人向法院申请遗嘱认证 (Grant of Probate)。这里是遗嘱认证 (Grant of Probate) 与遗产管理书 (Letters of Administration) 的区别。
   
   

3. 资产转移给受托人。一旦获得遗嘱认证 (Grant of Probate)，执行人就会将属于信托的资产转移给您的受托人。
   
   

4. 受托人管理并支付。他们遵循您的指示，决定谁在何时获得什么。除非您的遗嘱另有规定，否则1967年受托人法令设定了默认职责，例如注意义务。
   
   

5. 当满足您的条件时，信托结束。这可能是当您最小的孩子年满 25 岁时，或者当资金用完时。在新加坡，信托的运作时间通常不能超过 100 年。
   
   

何时适用遗嘱信托？

当您的受益人是能够自行管理资金的成年人时，简单的遗嘱非常有效。在以下情况中，遗嘱信托值得考虑：

• 您的孩子还小。给孩子留下一大笔钱意味着仍然需要有人为他们管理。信托让您选择那个人，并决定您的孩子何时收到这笔钱。例如，在 25 岁时获得一部分，其余的在 30 岁时获得。
  
  

• 亲人有特殊需求。信托可以终身支付护理和生活费用，而不是交出一大笔钱。非营利组织特别需要信托机构 (Special Needs Trust Company)是另一个选择。您可以在世时以 S$5,000 的初始资金开设一个账户，然后将遗嘱、CPF 提名和保险提名中的赠与转入其中。
  
  

• 您有一个重组家庭。信托可以在您现任配偶的有生之年为其提供支持，然后将剩余的资产传给您前一段婚姻的孩子。
  
  

• 受益人不擅长理财。分期付款或受托人的酌情决定权可以防止遗产被一次性花光。
  
  

• 您希望对遗产进行隔离保护。一份起草良好的全权信托可以将资产与受益人的个人财务分开。它能提供多少保护取决于措辞，因此这需要仔细起草。

遗嘱信托无法持有的资产

遗嘱信托只能持有通过您的遗嘱传承的资产。在新加坡，有几种常见的资产不包括在内：

• CPF 存款。这些不包含在遗嘱中。根据MoneySense的规定，它们将归您的 CPF 提名人所有。如果没有提名，它们将通过公共信托局 (Public Trustee's Office) 根据无遗嘱继承法进行分配。
  
  

• 有提名的保险。人寿保险协会的提名指南解释说，信托提名属于您的提名人，您的遗嘱对其没有影响。可撤销的提名可以通过后来的遗嘱撤销。没有提名的保单可以根据您的遗嘱进行分配。
  
  

• 联名持有的房产和银行账户。以联名共有人 (joint tenants) 身份持有的资产会自动传给在世的共有人，并跳过您的遗嘱。这意味着为您孩子设立的信托最终获得的资金可能远少于您的预期。在订立遗嘱的同时，请审查您的提名以及您持有财产的方式。我们关于遗嘱中不包括的 4 件事的指南对此有更详细的介绍。
  
  

遗嘱信托与生前信托

对于大多数有年幼子女的家庭来说，一份起草良好的遗嘱中的遗嘱信托就足够了。如果您希望信托在您有生之年运作，或者希望某些资产不经过遗嘱认证，那么生前信托值得一看。

设立前需要权衡的事项

遗嘱信托让您对遗产有更多的控制权，但它也伴随着权衡。与简单的遗嘱相比，它的启动时间更长，运作成本也可能更高。在决定之前，请仔细考虑以下几点：

• 遗嘱认证优先。在获得遗嘱认证 (Grant of Probate) 之前，信托无法启动，因此在您的受益人获得支持之前可能会有一段等待时间。
  
  

• 您对受托人的选择最重要。家庭成员的成本较低，但必须愿意且有能力在多年内管理资金。持牌信托公司能带来经验，但会收取费用。请务必指定一名候补人选。
  
  

• 您以后无法为自己解释。不清晰的措辞可能会导致家庭纠纷。律师公会的《法律公报》强调了一些法院必须对模糊遗嘱进行解释的法庭案件。
  
  

• 信托收入仍需缴税。IRAS 取消了 15 February 2008 及之后去世者的遗产税。信托赚取的收入（如租金或股息）可能仍需缴纳所得税。
  
  

如何在新加坡设立遗嘱信托

1. 列出将通过您的遗嘱传承的资产。排除 CPF 存款、有提名的保险和联名持有的资产。
   
   

2. 决定信托是为谁设立的以及它应该支付什么。教育、医疗费和每月生活费是常见的例子。
   
   

3. 设定清晰的发放规则。选择年龄或里程碑，或者赋予您的受托人酌情决定权。
   
   

4. 选择您的受托人。挑选您信任的人并指定一名候补人选。
   
   

5. 写一封意愿书。它没有法律约束力，但可以指导您的受托人了解您希望如何做出决定。
   
   

6. 正确签名并保持更新。在新加坡，结婚会撤销现有的遗嘱。在结婚、离婚或孩子出生后，请审查您的遗嘱。
   

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